Cgia. Arriva l’ingorgo fiscale di fine anno. Ecco tutte le scadenze

Tra novembre e dicembre le imprese dovranno onorare ben 28 scadenze fiscali e contributive che costeranno  almeno 76 miliardi di euro

La denuncia è sollevata dal segretario della CGIA, Giuseppe Bortolussi: “A seguito di ben 28 scadenze fiscali e contributive che si concentreranno nei prossimi mesi di novembre e dicembre, le imprese italiane saranno chiamate a versare allo Stato e agli Enti locali almeno 76 miliardi di euro. Sfiancate dalla crisi e sempre più a corto di liquidità, c’è il pericolo che molte piccole e micro imprese non riescano a  superare questo vero e proprio stress test fiscale”.

2013: le principali scadenze fiscali e contributive di fine anno in capo alle imprese

(*) TARES: Il pagamento del tributo è stabilito in 4 rate scadenti nei mesi di gennaio, aprile, luglio e ottobre.  I Comuni hanno comunque la possibilità di variare le scadenze e il numero delle rate. Nel 2013, in molti comuni il pagamento dell’ultima rata viene previsto a dicembre.

Secondo una stima della CGIA, l’imposta che richiederà lo “sforzo” finanziario più importante è l’Iva: le imprese dovranno versare all’Erario 26,5 miliardi di euro. L’acconto Ires, vale a dire l’imposta sul reddito delle società di capitali, garantirà alle casse dello Stato  16,9 miliardi di euro, mentre il pagamento dell’acconto Irap (Imposta regionale sulle attività produttive) porterà altri 11,6 miliardi di euro di gettito.

Le altre scadenze che gli imprenditori dovranno onorare sono le ritenute Irpef dei lavoratori dipendenti del settore privato e quelle riferite ai lavoratori autonomi (pari a 12 miliardi di euro) , gli acconti Irpef (4,8 miliardi) e il pagamento della seconda rata dell’Imu (4,4 miliardi). Dal gettito complessivo, pari a poco più di 76 miliardi di euro, non sono state incluse le cifre riguardanti i versamenti relativi all’ultima rata della Tares (la nuova tassa sui rifiuti) e i contributi Inps a carico delle imprese e dei dipendenti. 

La CGIA ha calcolato anche gli effetti che queste scadenze avranno sulle micro imprese. L’ammontare della spesa, per una Srl con 12 addetti,  supererà i 54.500 euro. In tutti i  casi presi in esame, l’Ufficio studi della CGIA ha tenuto conto delle seguenti novità legislative:

IVA – L’incremento dell’aliquota ordinaria dal 21% al 22% è scattato il 1° ottobre scorso. L’Erario riceverà i “benefici” di questo aumento a partire dal mese di novembre;

IMU – Verso la metà del prossimo mese di dicembre gli imprenditori saranno chiamati al versamento della seconda rata dell’Imu. Grazie alle disposizioni introdotte nei giorni scorsi dal Disegno di legge di Stabilità, già da quest’anno possono dedurre dal reddito di impresa il 20% dell’Imu;

TARES – Di fatto, l’applicazione del nuovo tributo ambientale è stata posticipata a fine anno. La normativa, infatti, ha stabilito che i Comuni possono decidere il numero delle rate di versamento. La determinazione dell’ammontare complessivo dovuto a titolo di TARES avverrà con l’ultima rata di dicembre, dalla quale saranno detratti gli importi effettuati in precedenza.

Nota: per misurare gli effetti della Tares, la CGIA ha deciso che l’ammontare complessivo sia calcolato con la rata di dicembre. Per l’anno in corso, rispetto a quanto pagato nel 2012, si è ipotizzato un aumento del costo a carico dell’azienda del 15%. Così come stabilito dalla nuova normativa, questo è l’incremento minimo affinchè il gettito della Tares copra interamente i costi del servizio di asporto e smaltimento dei rifiuti;

ACCONTI – da quest’anno gli acconti Irpef, Ires e Irap sono rincarati. Con il Decreto legge del 28/06/2013 è stato stabilito che:

–      l’aumento dell’acconto IRPEF passa dal 99 al 100%. Questa misura rimarrà in vigore anche per gli anni a venire;

–      solo per il 2013, l’aumento dell’acconto IRES sale dal 100 al 101%.

Si ricorda che il pagamento della prima rata non è stato interessato dall’aumento: in questo modo il maggior esborso si farà sentire con il versamento della seconda rata di novembre.

Anche l’acconto IRAP ha subito un aumento di 1 punto percentuale. Di conseguenza, per il calcolo effettuato nei casi aziendali riportati di seguito, gli imprenditori individuali e le società di persone applicheranno l’aliquota del 100%, i soggetti IRES del 101%.

LA STANGATA SULLE PICCOLE IMPRESE

COMMERCIANTE SENZA DIPENDENTI (ditta individuale)

negozio mq 71 (categoria catastale C1) rendita catastale 1.672 euro, reddito 32.000 euro: tra novembre e dicembre pagherà 11.563 euro

Elaborazione: Ufficio Studi CGIA

Nota: si è ipotizzato che il versamento dell’ultima rata della TARES avvenga a dicembre

ARTIGIANO CON 2 DIPENDENTI (ditta individuale)

laboratorio mq 160 (cat. catastale C3), rendita catastale 513 euro, reddito di 40.000 euro: nel bimestre novembre-dicembre dovrà pagare 18.121 euro.

Elaborazione: Ufficio Studi CGIA

Nota Si è ipotizzato che il versamento dell’ultima rata della TARES avvenga a dicembre

SOCIETA’ DI PERSONE, 2 soci e 4 dipendenti di cui 1 donna, capannone mq 300 (cat. catastale D1), rendita catastale 3.000 euro, reddito di 80.000 euro: negli ultimi due mesi dell’anno dovrà pagare 32.359 euro

Elaborazione: Ufficio Studi CGIA

Nota Si è ipotizzato che il versamento dell’ultima rata della TARES avvenga a dicembre

SOCIETA’ DI CAPITALI, Srl 2 soci lavoranti e 10 dipendenti di cui 4 donne, capannone mq 800 (cat. catastale D1), rendita catastale 5.617 euro, reddito di 90.000 euro: tra novembre e dicembre dovrà versare 54.561 euro